Использование бухгалтерского счета 030406. Оплата поставщику за счет средств привлеченного источника с последующим восстановлением этого источника

5 августа 2011 - Администратор сайта

Статья подготовлена менеджером разработки проекта "Контур-Бухгалтерия Бюджет" В.В.Костицыным и аналитиком В.И.Половниковым

В бухгалтерской практике бюджетных и автономных учреждений нередкой является ситуация, когда обязательство перед поставщиком принято по одному виду финансового обеспечения, а оплачивать приходится их другого источника из-за временного отсутствия средств на первом. Рассмотрим, как надо поступать в этом случае.  

Условия примера: Расходное обязательство по оплате МЗ принято по КВФО=4, субсидии  по этому источнику еще не поступали. Имеются средства на расчетном счете учреждения в казначействе по КВФО=2,  полная оплата обязательства производится по  этому источнику. При поступлении субсидий по КВФО=4 восстанавливается расход по КВФО=2.

Какие надо сделать проводки:

На основании требований Инструкций 174н, 183н (для автономного учреждения в качестве аналитического   вида поступлений и выбытий объекта учета используем КОСГУ) сделаны следующие проводки:

Закрываем задолженность  поставщику

Дт 4 30234 830       Кт 4 30406 730        (1)

Отражаем кассовый расход  по обязательству перед поставщиком (принимаем к учету  дебиторскую задолженность по восстановлению привлеченного источника)

Дт 2 30406 830       Кт 2 20111 610       (2)

После того как поступают субсидии по КВФО=4, восстанавливаем привлеченный источник  двумя проводками

Дт 4 30406 830      Кт 4 20111 610       (3)

Дт 2 20111 510      Кт 2 30406 730       (4)

Таким образом, сальдо по  счету  30406  закрыто для обеих КВФО, сальдо по  счету 20111 восстановлено для  КВФО=2, а оплата поставщику отражена в итоге по КВФО=4. Если производилась предоплата, то схема действий сохраняется, а вместо счета 30234 фигурирует 20634.


В  программе «Контур-Бухгалтерия Бюджет» проводка (1)  вводится пользователем в таблице «Оплата» по счету-фактуре в картотеке Поставщиков,  проводки (2-4)  вводятся на рабочем месте «Банк» при обработке банковской выписки.  Для удобства,  рекомендуем пользователям вести аналитику «по организациям» на счете 30406.  Тогда, построив оборотку, пользователь будет видеть для каких организаций надо проводить операции (2-4).     

Комментарии (0)

Нет комментариев. Ваш будет первым!