Пример заполнения налоговой декларации по налогу на имущество

22 апреля 2010 - Администратор сайта

По материалам статьи И.Зерновой, опубликованной в журнале "Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 3.
 

Пусть по  данным бухгалтерского учета учреждения культуры остаточная стоимость основных средств за 2009 г. составила:

 

- на 01.01.2009 - 126 000 руб.;

- на 01.02.2009 - 158 000 руб.;

- на 01.03.2009 - 205 000 руб.;

- на 01.04.2009 - 237 000 руб.;

- на 01.05.2009 - 236 000 руб.;

- на 01.06.2009 - 235 000 руб.;

- на 01.07.2009 - 238 000 руб.;

- на 01.08.2009 - 236 000 руб.;

- на 01.09.2009 - 230 000 руб.;

- на 01.10.2009 - 225 000 руб.;

- на 01.11.2009 - 230 000 руб.;

- на 01.12.2009 - 228 000 руб.;

- на 31.12.2009 - 218 000 руб.

 

Законом субъекта РФ утверждена ставка налога на имущество в размере 2%.

Рассчитаем сумму налога за 2009 г. Заполнять форму налоговой декларации полностью не будем, только разд. 2 и 1.

 

Заполним разд. 2 декларации "Данные для расчета среднегодовой стоимости имущества за налоговый период".

 

     По состоянию на          Код строки              Всего, руб.

────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────────

 01.01.2009                       020                   126 000

────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────────

 01.02.2009                       030                   158 000

────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────────

 01.03.2009                       040                   205 000

────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────────

 01.04.2009                       050                   237 000

────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────────

 01.05.2009                       060                   236 000

────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────────

 01.06.2009                       070                   235 000

────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────────

 01.07.2009                       080                   238 000

────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────────

 01.08.2009                       090                   236 000

────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────────

 01.09.2009                       100                   230 000

────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────────

 01.10.2009                       110                   225 000

────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────────

 01.11.2009                       120                   230 000

────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────────

 01.12.2009                       130                   228 000

────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────────

 31.12.2009                       140                   218 000

────────────────────────┴───────────────────────┴──────────────────────────

 

 

 

Расчет суммы налога

 

                       Показатель                        Код │  Значение

                                                       │строки│показателей

───────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────

 Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период │  150 │ 215 538

 ((126 000 + 158 000 + 205 000 + 237 000 + 236 000 +        

  235 000 + 238 000 + 236 000 + 230 000 + 225 000  +        

  230 000 + 228 000 + 218 000) руб. / 13 мес.)              

───────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────

 Код налоговой льготы                                    160 │     -

───────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────

 Среднегодовая стоимость не облагаемого налогом          170 │     -

 имущества за налоговый период                              

───────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────

 Доля балансовой стоимости объекта недвижимого           180 │     -

 имущества на территории соответствующего субъекта РФ       

───────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────

 Налоговая база                                          190 │ 215 538

───────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────

 Код налоговой льготы, установленной в виде понижения    200 │     -

 ставки                                                     

───────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────

 Налоговая ставка (%)                                    210 │       2,00

───────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────

 Сумма налога за налоговый период                        220 │   4 311

 (215 538 руб. x 2%)                                        

───────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────

 Сумма авансовых платежей, исчисленная за отчетные       230 │   3 189

 периоды                                                    

───────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────

 Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, │  240 │     -

 подлежащей уплате в бюджет)                                

───────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────

 Сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога,       250 │     -

 подлежащую уплате в бюджет                                 

───────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────

 Сумма налога, уплаченная за пределами РФ                260 │     -

 

 

В заключении заполним разд. 1 декларации "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика". По строке 030 данного раздела следует указать сумму налога на имущество, подлежащую перечислению по месту нахождения учреждения, в размере 1122 руб. (4311 - 3189).

Рейтинг: +1 Голосов: 1 19024 просмотра
Комментарии (0)

Нет комментариев. Ваш будет первым!