Правила обеспечения наличными деньгами учреждений, лицевые счета которым открыты в органах Федерального Казначейства

Статья Король Е.А., опубликованная в журнале "Советник бухгалтера бюджетной сферы" №5, 2011.

    С 2011 года в органах Федерального казначейства обслуживаются различные типы учреждений (казенные, бюджетные, автономные), а также другие организации, не являющиеся участниками бюджетного процесса.

    В связи с развитием банковских технологий стало возможным их внедрение при обслуживании учреждений в ОФК, что потребовало внесения изменений в ряд нормативно-правовых актов.

    В данной статье рассмотрены Правила обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных ОФК, утвержденные приказом Минфина России от 31.12.2010 № 199н (далее - Правила), разработанные в соответствии с Федеральным законом от 08.05.2010 № 83-ФЗ.

На кого распространяются Правила?

     Правила распространяются на:

    — получателей средств федерального бюджета (бюджета субъекта РФ, местного бюджета), созданные ими обособленные (структурные) подразделения, наделенные полномочиями по ведению бюджетного учета (в том числе структурных подразделений территориальных органов Федеральной службы судебных приставов), лицевые счета которым открыты в ОФК (это получатели средств бюджета);

    — юридических лиц (их обособленных подразделений, наделенных полномочиями по ведению бухгалтерского учета), не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом РФ получателями бюджетных средств, лицевые счета которым открыты в ОФК (так называемые неучастники бюджетного процесса), обособленных подразделений получателей средств бюджета и обособленных подразделений неучастников бюджетного процесса, не наделенных полномочиями по ведению бухгалтерского учета.

    Таким образом, Правила применяются всеми организациями - как участниками, так и неучастниками бюджетного процесса, которым открыты лицевые счета в ОФК.

 

Два способа получения наличных средств

 

    Согласно Правилам организации могут получать наличные денежные средства двумя способами.

    Первый способ - с использованием денежных чеков - хорошо известен всем государственным (муниципальным) учреждениям, поскольку он аналогичен ранее действовавшим Правилам обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденным приказом Минфина России от 03.09.2008 № 89н.

    Второй способ - с использованием карт - широко не применялся на практике. Все преимущества данного порядка смогли оценить прежде всего организации Краснодарского края, где проводился эксперимент по обеспечению наличными средствами с использованием карт.

    Рассмотрим каждый способ получения наличных денежных средств.

 

Обеспечение наличными деньгами с использованием денежных чеков

 

    Учреждения получают чековые книжки в ОФК бесплатно. Для их получения организация заполняет Заявление, форма которого дана в Приложении № 2 к Правилам. При этом количество выдаваемых чековых книжек не ограничено.

    Перед выдачей чековой книжки учреждению уполномоченный работник ОФК проверяет наличие всех денежных чеков в ней и проставляет штампом или письменно на оборотной стороне каждого денежного чека полное или при наличии сокращенного - сокращенное наименование учреждения. Наименование учреждения не указывается, если в соответствии с законодательством РФ ему такое право предоставлено. ОФК выдает чековую книжку работнику (доверенному лицу) уполномоченному руководителем учреждения на получение денежных чековых книжек (далее - доверенное лицо). Ответственность за сохранность и учет полученных в ОФК чековых книжек несет учреждение.

    Чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными денежными чеками возвращаются в ОФК для последующего их возврата в банк. При этом учреждение оформляет заявление в простой письменной форме, в котором указывает номера подлежащих возврату неиспользованных денежных чеков в случае:

    — закрытия лицевых счетов;

    — изменения указанного в чековой книжке наименования;

    — закрытия или изменения номера соответствующих счетов № 40116, открытых ОФК в учреждении банка.

 Обеспечение организаций наличными деньгами с использованием чеков

     Для получения наличных денег учреждение оформляет Заявку на получение наличных денег.

  

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Согласно Правилам существует два вида таких заявок в зависимости от способа получения наличных средств - по чеку или на карту.

  

    Для получения средств по чеку оформляется Заявка на получение наличных денег (код формы по КФД 0531802) (далее - Заявка по чеку).

    Заявка по чеку оформляется в порядке, установленном Порядком кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ местных бюджетов и порядком осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов РФ, и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов (утв. приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 № 8н).

    Одновременно с Заявкой по чеку учреждение представляет в ОФК денежный чек, оформленный отдельно на каждую Заявку по чеку.

    Учреждение заполняет денежный чек в соответствии с требованиями, установленными Положением об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных ОФК, утвержденным совместным приказом Минфина России и ЦБ РФ от 13.12.2006 № 298-П/173н.

    После прохождения всех контролей в ОФК учреждение на следующий день получает наличные денежные средства в кредитном учреждении.

 

Особенности заполнения Заявки по чеку

 

    Заявка по чеку заполняется с учетом особенностей, установленных, в частности:

    — для автономных учреждений (их обособленных подразделений, наделенных полномочиями по ведению бухгалтерского учета) - Порядком проведения территориальными ОФК кассовых выплат за счет средств автономных учреждений, утвержденным приказом Федерального казначейства от 29.10.2010 № 15н;

    — для бюджетных учреждений (их обособленных подразделений, наделенных полномочиями по ведению бухгалтерского учета) - Порядком проведения территориальными ОФК кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений, утвержденным приказом Федерального казначейства от 29.10.2010 № 16н.

 

Возврат наличных средств на счет

 

    Неиспользованные наличные деньги, суммы средств, поступивших в наличной форме в кассу организации, должны быть внесены на счет учреждения в ОФК.

    Взнос наличных денег, когда учреждение работает с чеками, осуществляется по Объявлению на взнос наличными (ф. 0402001).

    Оформление Объявления на взнос наличными осуществляется с учетом следующих требований:

    — в поле "Источник поступления" указывается наименование соответствующего вида средств;

    — при взносе получателем средств бюджета наличных денег, поступивших в его кассу от приносящей доход деятельности, получатель средств бюджета указывает в поле "Источник поступления" соответствующие коды бюджетной классификации РФ и наименование источника образования дохода в соответствии с полученным им в установленном порядке Разрешением на осуществление приносящей доход деятельности (код формы по КФД 0531735);

    — при взносе бюджетным учреждением наличных денег в поле "Источник поступления" указываются коды КОСГУ.

    При этом для учета операций с субсидиями, предоставленными бюджетным учреждениям в соответствии с абзацем вторым п. 1 ст. 78.1 Бюджетного кодекса РФ (далее - субсидии на иные цели), и бюджетными инвестициями, предоставленными бюджетным учреждениям в соответствии с абзацем вторым ч. 5 ст. 79 Бюджетного кодекса РФ, указываются аналитические коды.

 

Обеспечение наличными деньгами с использованием карт

 

    Для получения средств с использованием карт оформляется Заявка на получение наличных денежных средств, перечисляемых на карту (код формы по КФД 0531844) (далее - Заявка по карте).

    Заявка по карте оформляется по форме согласно Приложению № 3 к Правилам.

    Заявка по карте оформляется отдельно по каждому лицевому счету и виду средств, за счет которых должны быть выданы наличные деньги:

    — средств бюджета;

    — средств от приносящей доход деятельности;

    — средств дополнительного бюджетного финансирования;

    — средств для осуществления оперативно-розыскных мероприятий;

    — средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств;

    — средств неучастников бюджетного процесса.

    Предоставление ОФК карт в необходимом количестве, проведение и учет операций на счетах № 40116 с использованием карт осуществляются кредитными организациями в соответствии с законодательством РФ.

    Учреждение осуществляет операции по получению (внесению) наличных денег с использованием карт через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств кредитной организации, выдавшей карты.

    На обособленные подразделения учреждений без права ведения бухгалтерского учета также оформляются отдельные Заявления по картам.

    Далее ОФК направляет Заявление в банк, в котором ОФК открыт счет на балансовом счете № 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет № 40116).

    Банк обеспечивает изготовление карт (без взимания дополнительной платы) и выдает их уполномоченному работнику ОФК.

    Карты подлежат учету и регистрации ОФК в Журнале регистрации карт.

    ОФК выдает уполномоченному работнику организации карту и конверт с пин-кодом под подпись в Журнале регистрации карт.

 

Возврат карт

 

    Учреждение возвращает ОФК карты по заявлению в произвольной форме, в котором указываются причина возврата, реквизиты карты (номер карты), подлежащей возврату, в случае:

    — закрытия лицевых счетов;

    — изменения наименования организации;

    — повреждения карты;

    — истечения срока действия карты;

    — утраты пин-кода;

    — смены уполномоченного работника организации;

    — закрытия или изменения номера счета, открытого ОФК в банке;

    — по требованию органа Федерального казначейства;

    — в иных случаях, предусмотренных договором между ОФК и кредитным учреждением.

    Не позднее рабочего дня, следующего за рабочим днем возврата клиентом карт в ОФК, уполномоченный работник ОФК возвращает карты в банк и указывает дату возврата карт в банк в Журнале регистрации карт.

    В случае утери пин-кода и (или) карты учреждение обязано незамедлительно сообщить об этом в кредитную организацию и блокировать операции по данной карте, а также не позднее первого рабочего дня, следующего за днем выявления утраты карты, сообщить об этом в ОФК.

 

Получение наличных средств с использованием карт и внесение наличных средств на лицевой счет

 

    Получение наличных денежных средств осуществляется уполномоченными работниками учреждения с использованием карты в любых подразделениях банка, банкоматах, пунктах выдачи наличных средств по его выбору в пределах учитываемого банком остатка денежных средств. Денежные средства могут сниматься с карты полностью или частично.

    В случае полного или частичного неиспользования клиентом перечисленных на карты средств в течение 20 календарных дней со дня перечисления, не считая дня перечисления, клиент представляет в ОФК Расшифровку сумм неиспользованных (внесенных через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств) средств (далее - Расшифровка) на возврат невостребованной суммы со счета № 40116 на другие балансовые счета ОФК (в зависимости от вида средств).

    На основании информации, указанной в Расшифровках, ОФК формирует по каждой карте Справку в трех экземплярах и отражает на соответствующем лицевом счете учреждения операции по восстановлению кассовых выплат (поступлению средств).

    Внесение наличных денежных средств осуществляется уполномоченными работниками учреждения с использованием карты через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств.

    Учреждение вправе без взимания комиссии за внесение наличных денежных средств осуществлять внесение наличных денежных средств с использованием карты через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств банка, выдавшего карты.

    При внесении денежных средств через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств организация представляет в ОФК Расшифровку по сумме внесенных средств в течение дня.

 

Преимущества использования карт

 

    Можно выделить следующие преимущества для организаций от внедрения карт в процессе обеспечения наличными денежными средствами:

 

1.

наличные денежные средства можно получать в течение всего дня в рабочие дни в подразделениях банк и пунктах выдачи наличных денежных средств, а также круглосуточно, используя банкоматы (включая выходные и праздничные дни);

2.

организациям можно не приходить в ОФК, поскольку все операции можно осуществлять, используя электронный документооборот;

3.

организация может снимать и вносить наличные денежные средства не в единственном учреждении банка (РКЦ), а в любом подразделении уполномоченного банка, банкомате, территориально приближенного к получателю бюджетных средств;

4.

денежные средства можно снимать частями, по мере необходимости, в течение 20 дней.

 

 

Заключение

 

    В заключение хотим напомнить, что при любом варианте получения наличных денежных средств руководителю и бухгалтеру учреждения не следует забывать о действующем Порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденном Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 № 40.

    Кроме того, отметим, что в соответствии со статьей 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 руб., на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб.

 

Комментарии (0)

Нет комментариев. Ваш будет первым!