Учет средств во временном распоряжении учреждения

Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение госучреждения, согласно Инструкции 157н, ведутся на бухгалтерском счете 30401 по коду финансового обеспечения = 3. Эти средства для учреждения не являются собственными и подлежат возврату  при  наступлении определенных условий.

Операции по поступлению денежных средств во временное распоряжение отражаются по кредиту счета  3 304 01 730 "Увеличение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение" и дебету одного из  следующих счетов:

- 3 201 11 510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства";

- 3 201 27 510 "Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации";

- 3 201 34 510 "Поступления средств в кассу учреждения".

Операции по возврату владельцу денежных средств, полученных учреждением во временное распоряжение  отражаются обратными проводками - по дебету счета 3 304 01 830 "Уменьшение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение" и кредиту  следующих счетов:

- 3 201 11 610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства"

- 3 201 27 610 "Выбытия денежных средств учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации";

- 3 201 34 610 "Выбытия средств из кассы учреждения".

Списание с баланса  задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение, не востребованной владельцем, при наличии документов, подтверждающих ликвидацию (смерть) кредитора (владельца), а также при отсутствии требований со стороны правопреемников (наследников) отражается по дебету счета 3 304 01 830 "Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами" и кредиту счета 3 401 10 173 "Чрезвычайные доходы от операций с активами".


Аналитический учет средств, поступивших во временное распоряжение  ведется в многографной карточке по каждому

получателю в разрезе видов поступлений  и направлений использования средств.

Комментарии (0)

Нет комментариев. Ваш будет первым!